Beneficios de la Formación Financiada por la Empresa y cómo evitar que sea considerada como pago en especie

Beneficios de la Formación Financiada por la Empresa

Las empresas que financian la formación de sus empleados con el propósito de actualizar, capacitar o reciclar a su personal no deben preocuparse por la tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) del trabajador. Esto es válido siempre que los estudios guarden relación con las características del puesto de trabajo del empleado que los cursa. Esta exención está contemplada en el artículo 42.2.a de la Ley del IRPF y el artículo 44 del Reglamento del IRPF.

Por ejemplo, si una empresa se dedica a la asesoría fiscal, es completamente razonable que pague cursos de idiomas a su personal de compras o ventas si algunos clientes o proveedores son extranjeros. En estos casos, la formación no se considerará una retribución en especie, ya que está directamente relacionada con las funciones que desempeña o va a desempeñar el beneficiario.

Excepciones a la Exención de Tributación

No obstante, no todas las formaciones gozan de esta ventaja fiscal. Los pagos por formación que no estén relacionados con el puesto de trabajo actual o futuro del empleado no están exentos de tributación. Por ejemplo, pagar un curso de jardinería a empleados de una fábrica, quienes nunca utilizarán estos conocimientos en su trabajo, sí se considerará una retribución en especie y estará sujeta a tributación en el IRPF.

Requisitos para Evitar la Tributación en el IRPF

Uno de los requisitos clave para que el pago de cursos, másteres o posgrados no tribute en el IRPF es que la factura debe ser nominativa a nombre de la empresa. Según la Dirección General de Tributos (DGT) en la consulta V0449-24, si el trabajador contrata la formación a su nombre y posteriormente la empresa abona o reembolsa los gastos, se considera una retribución dineraria que debe tributar en el IRPF.

Hacienda ha reiterado que la renta se considera dineraria y tributa en el IRPF cuando la empresa entrega al contribuyente importes en metálico para que este adquiera bienes, derechos o servicios. Esto se encuentra regulado en el artículo 41.1 de la Ley del IRPF.

Factura Nominativa: Detalles Importantes

Para que el pago del máster no se considere retribución en especie, la empresa debe asegurarse de que la factura de la formación esté a su nombre. Este detalle es crucial para cumplir con las exigencias de Hacienda y evitar problemas fiscales. La nominación directa a la empresa asegura que los pagos sean considerados gastos de formación y no retribuciones adicionales al salario del trabajador.

El pago de un máster por parte de la empresa puede ser una estrategia efectiva para mejorar las competencias de los empleados y, al mismo tiempo, beneficiarse de exenciones fiscales. Sin embargo, es fundamental que la formación esté directamente relacionada con el puesto de trabajo del empleado y que el pago se realice mediante factura nominativa a nombre de la empresa. Cumplir con estos requisitos evitará que el beneficio se considere una retribución en especie, protegiendo tanto a la empresa como al trabajador de posibles implicaciones fiscales.