Identificación del Titular Real en la Declaración del Impuesto sobre Sociedades: Novedades y Obligaciones a partir de 2025

Contexto de la Nueva Normativa

La normativa, impulsada por la Agencia Tributaria, busca transparentar la estructura de propiedad de las empresas. Con ello, se espera que las autoridades fiscales puedan tener una visión más clara sobre quiénes están detrás de cada entidad, facilitando la detección de actividades ilícitas y evasión de impuestos.

Requisitos de Identificación del Titular Real

Definición de Titular Real

El titular real es aquella persona física que, de manera directa o indirecta, posee o controla un porcentaje significativo de la propiedad de una empresa, generalmente más del 25% del capital social o de los derechos de voto. En caso de no haber una persona que cumpla con este criterio, se considera titular real a la persona que ejerza el control sobre la gestión de la empresa.

Obligaciones de las Empresas

A partir de la entrada en vigor de la nueva normativa, las empresas deberán incluir en su declaración del Impuesto sobre Sociedades un apartado específico para informar sobre el titular real de la entidad. Esta información debe ser precisa y actualizada, reflejando cualquier cambio en la estructura de propiedad que ocurra durante el ejercicio fiscal.

Procedimiento de Declaración

1. Recopilación de Información: Las empresas deben recabar información detallada sobre sus titulares reales, incluyendo nombre completo, número de identificación fiscal y porcentaje de participación.
2. Registro en el Formulario: Esta información deberá ser incluida en un nuevo apartado del modelo de declaración del Impuesto sobre Sociedades. Es crucial que la información sea precisa para evitar sanciones.
3. Actualización Anual: La obligación de declarar a los titulares reales es anual, debiendo las empresas actualizar los datos cada ejercicio fiscal.

Implicaciones y Sanciones

Consecuencias por Incumplimiento

El incumplimiento de esta obligación puede acarrear sanciones significativas. La normativa establece multas que pueden oscilar entre los 600 euros y el 50% del valor de la operación no declarada o incorrectamente declarada. Además, la falta de transparencia en la declaración puede aumentar el riesgo de una inspección fiscal.

Ventajas de la Transparencia

Si bien la nueva normativa puede parecer onerosa, ofrece ventajas importantes para las empresas que la cumplan adecuadamente. Una estructura de propiedad transparente puede mejorar la reputación corporativa y facilitar la relación con las autoridades fiscales y entidades financieras.

Casos Especiales

Empresas Extranjeras

Las empresas extranjeras que operen en España estarán sujetas a las mismas obligaciones de identificación de titulares reales. Esto incluye a las filiales y sucursales de compañías extranjeras, que deberán adaptar sus sistemas de reporte para cumplir con la normativa española.

Startups y PYMEs

Las pequeñas y medianas empresas (PYMEs), así como las startups, también deberán cumplir con estas obligaciones. No obstante, es posible que las autoridades fiscales establezcan ciertos umbrales o simplificaciones para estas entidades, con el fin de no sobrecargar su operativa administrativa.

Conclusión

La identificación del titular real en la declaración del Impuesto sobre Sociedades representa un paso crucial hacia la transparencia y la lucha contra el fraude fiscal en España. A partir de febrero de 2025, todas las empresas deberán adaptar sus procesos internos para cumplir con esta nueva obligación, asegurando que la información proporcionada sea completa y precisa.

Esta medida, aunque exigente, contribuirá a crear un entorno empresarial más justo y equitativo, en el que todas las entidades cumplan con sus obligaciones fiscales de manera transparente.