Bajada del Impuesto de Sociedades para pymes en 2025

Sí, lo has leído bien: si tienes una pyme (es decir, si tu negocio facturó menos de 10 millones de euros el año anterior), el tipo general del IS va a ir bajando año tras año. ¿El plan? Pasar del 25% actual a un 20% en 2029. Así, sin prisa pero sin pausa:

Ahora bien, si lo tuyo es aún más pequeño y manejas una micropyme (menos de 1 millón de euros en ingresos), entonces el trato mejora bastante. A partir de 2025, se implanta un sistema de tipos progresivos que premia los primeros 50.000 euros de base imponible. Ojo al dato:

Más claro, agua: cuanto más pequeña es tu base, menos pagas. Así de fácil… en teoría.

📉 ¿Y si tu ejercicio no es de 365 días?

Aquí es donde el tema se complica. Si por lo que sea tu ejercicio fiscal es más corto que un año (porque cambiaste de cierre, porque arrancaste hace poco…), la parte de la base que se beneficia del tipo reducido también se ajusta. ¿Cómo? Mediante una regla de tres que no tiene desperdicio:

Se multiplica 50.000 por la fracción del año que dura tu ejercicio. Por ejemplo, si tu ejercicio dura 243 días:

50.000 x (243/365) = 33.288 €

Esa será la parte que tributa al tipo más bajo. ¿Y si tu base total no llega ni a eso? Pues tributas todo al tipo reducido. Vamos con un ejemplo real y contundente:

🔎 Micropyme con base de 70.000 € y ejercicio de 243 días:

• Al 21% → 33.288 €
• Al 22% → 36.712 €

   

Ahora bien, si tu base fuera de solo 20.000 €, todo tributa al 21%, y santas pascuas. Buen momento para planificar ingresos y gastos, ¿no?

💰 Los pagos a cuenta también cambian (y mucho)

Muchos empresarios se centran solo en la liquidación anual… pero lo que se paga durante el año también se ve afectado por estos nuevos tipos. Y aquí viene una fórmula clave:

Tipo del IS x 5/7, redondeado por defecto

Así, si el tipo general es del 24% en 2025, tus pagos a cuenta se calculan al 17%. ¡Sí, 17% en vez del 25% de antes!

Para pymes (ejemplo de pagos a cuenta):

Para micropymes (más enrevesado, pero también más justo)

Como el tipo del IS es progresivo, el pago a cuenta también se adapta por tramos:

Año 2026 – micropymes:

• Hasta 12.329 € de base: pago a cuenta al 13%
• A partir de esa cantidad: pago al 15%

   

Y estos tramos se calculan en función de los días transcurridos entre enero y cada vencimiento. Vamos, un Excel en vena. Pero lo importante es que, bien gestionado, puedes ahorrar bastante liquidez a lo largo del año.

⚠️ ¿Eres entidad patrimonial? Pues lo sentimos…

Aquí no hay premio. Si tu sociedad no tiene actividad económica (más de la mitad de tu activo no está afecto), te quedas fuera. Sigues tributando al 25% como el resto. Una razón más para revisar si tu sociedad está realmente operativa o solo sirve de «caja».

📅 ¿Y ahora qué? La clave está en febrero

Ojo a este aviso: si tu empresa factura menos de 6 millones, en febrero puedes presentar el modelo 036 y optar por el sistema de bases para los pagos fraccionados (o renunciar si ya lo estabas usando). ¿Por qué importa esto?

Porque este sistema te permite ajustar los pagos a la realidad de tu negocio. Si esperas un buen año, puede que te convenga mantener el sistema tradicional. Pero si vas a tener ingresos más bajos (o irregulares), el sistema de bases puede ser tu mejor aliado.

🎯 En resumen

• Las pymes y micropymes salen ganando con esta reforma, pero solo si se planifican bien.
• El calendario fiscal (y su duración) puede afectar gravemente lo que pagas.
• Los pagos fraccionados se reducen… pero tendrás que saber calcularlos bien.
• Y si puedes, aprovecha febrero para elegir el sistema que más te convenga.

   

La fiscalidad es un juego de estrategia, no de improvisación. Y en este tablero, las reglas han cambiado. ¿Te vas a quedar mirando?