Deducciones Fiscales para Familias en la Declaración de la Renta

1. Mínimos Personales y Familiares: Lo Que Debes Saber

La legislación fiscal establece una serie de deducciones conocidas como mínimos personales y familiares. Estos mínimos varían según diferentes criterios, tales como la edad y la situación familiar del contribuyente. Por ejemplo, el mínimo personal base es de 5.550 euros. Sin embargo, este mínimo aumenta en casos específicos, como para contribuyentes mayores de 65 años o con discapacidad, donde se añade una deducción de 1.150 euros. Aquellos mayores de 75 años reciben un incremento adicional de 2.550 euros.

2. Deducciones por Hijos y Otros Descendientes

La presencia de hijos y otros descendientes en la unidad familiar conlleva también deducciones específicas. Por ejemplo, el primer hijo aporta una deducción de 2.400 euros, aumentando progresivamente hasta 4.500 euros para el cuarto hijo y sucesivos. Además, por cada hijo menor de 3 años, se añade una deducción de 2.800 euros. Cabe destacar que estas cifras pueden variar ligeramente en algunas Comunidades Autónomas.

3. Circunstancias Especiales: Descendientes y Ascendientes Fallecidos

En situaciones particulares, como el fallecimiento de un descendiente o ascendiente, la ley contempla deducciones específicas. La deducción por un descendiente fallecido es de 2.400 euros y por un ascendiente fallecido, 1.150 euros.

4. Deducciones por Discapacidad

La discapacidad también es un factor determinante en las deducciones fiscales. Existen distintos grados de deducción dependiendo del porcentaje de discapacidad. Por ejemplo, para una discapacidad menor del 65%, la deducción es de 3.000 euros, aumentando a 6.000 euros si además hay movilidad reducida y hasta 12.000 euros para discapacidades superiores al 65%.

5. ¿Cuándo Aplicar el Mínimo por Descendientes?

Para aplicar el mínimo por descendientes, es necesario que los hijos, nietos, bisnietos, etc., sean menores de 25 años a 31 de diciembre o en el momento del fallecimiento del contribuyente. Este límite de edad no aplica en caso de discapacidad superior al 33%. Además, deben convivir con el contribuyente o depender económicamente de este, sin haber obtenido rentas superiores a 8.000 euros anuales, excluidas las exentas, y sin haber presentado declaración con rentas superiores a 1.800 euros.

6. Implicaciones en Caso de Separación Matrimonial

En situaciones de separación matrimonial, el mínimo por hijos comunes generalmente corresponde al progenitor con la guarda y custodia, según el convenio regulador. Sin embargo, el cónyuge no custodio que pague alimentos a los hijos por resolución judicial puede optar por aplicar el 50% del mínimo por descendientes. En casos de custodia compartida, este mínimo se prorratea entre ambos progenitores.

7. Guarda y Custodia por Resolución Judicial

Es importante destacar que, para efectos fiscales, se equipara la convivencia con la dependencia económica. Esto significa que incluso si el hijo no convive con el contribuyente, pero existe una dependencia económica demostrada, se pueden aplicar estas deducciones. Además, se asimilarán a los descendientes aquellas personas respecto de las que el contribuyente tenga atribuida su guarda y custodia por resolución judicial.

Optimiza Tu Declaración de Impuestos

La correcta aplicación de los mínimos personales y familiares puede representar un ahorro significativo en la declaración de impuestos. Es esencial estar bien informado y considerar todas las variables que puedan influir en su caso particular. Recuerde que cada situación es única y, en caso de duda, consultar con un experto fiscal siempre es la mejor opción.