Fiscalidad de Startups y Pymes en España: Diferencias Clave que Debes Conocer

Impuesto sobre Sociedades: Beneficios Fiscales para Startups

Las startups se benefician de un tipo impositivo reducido del 15% durante los primeros cuatro años desde que obtienen una base imponible positiva. Este incentivo, regulado por la Ley de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes (Ley 18/2022), busca fomentar el crecimiento y la innovación en empresas con modelos escalables y de alto impacto.

Para acceder a este beneficio, las startups deben cumplir con requisitos específicos, tales como:

• Ser de nueva creación o tener menos de cinco años (siete en sectores estratégicos como biotecnología o energía).
• Tener un modelo de negocio innovador y escalable.
• Mantener al menos el 60% de la plantilla con contrato en España.
• No distribuir dividendos ni formar parte de un grupo empresarial.

Por otro lado, las pymes tributan generalmente al 25%, aunque las de nueva creación pueden beneficiarse de un tipo reducido del 15% durante los dos primeros años con base imponible positiva, sin necesidad de cumplir criterios de innovación.

Comparativa del Impuesto sobre Sociedades:

Aplazamiento y Fraccionamiento de la Tributación

Startups: Flexibilidad y Apoyo Financiero

Las startups disfrutan de condiciones más favorables para aplazar y fraccionar el pago de sus obligaciones tributarias:
Aplazamiento sin garantías: Pueden solicitarlo en los dos primeros ejercicios con base imponible positiva, siempre que cumplan con las obligaciones tributarias y presenten la autoliquidación en plazo.
Exoneración de pagos fraccionados: Durante estos periodos, no están obligadas a realizar pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades, lo que les permite destinar más recursos a su crecimiento.

Pymes: Aplazamientos Limitados

Las pymes también pueden solicitar aplazamientos, pero bajo condiciones generales que incluyen:
Un límite de 50.000 euros sin necesidad de garantías.
Aplicación de intereses en la deuda aplazada.
Obligación de justificar la falta de liquidez para acceder a estos beneficios.

Comparativa del Aplazamiento y Fraccionamiento:

Metodología de Cálculo de Pagos Fraccionados

Las pymes están obligadas a realizar pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades en tres plazos anuales, calculados sobre beneficios acumulados o la última autoliquidación presentada. Este sistema busca garantizar un flujo continuo de ingresos a la Hacienda Pública.
En contraste, las startups están exentas de esta obligación durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva, lo que representa un alivio significativo en sus primeros años de operación.

Limitaciones y Exclusiones

Ambos tipos de empresas enfrentan ciertas restricciones fiscales. Por ejemplo:
Startups: No pueden beneficiarse del tipo reducido del 15% si distribuyen dividendos, pertenecen a un grupo empresarial o no desarrollan un modelo escalable.
Pymes: No pueden aplazar tributos repercutidos, como el IVA, salvo que demuestren que las cuotas no han sido efectivamente pagadas.

Conclusión: Incentivos Fiscales para Impulsar el Crecimiento

Mientras que las startups se benefician de incentivos fiscales diseñados para fomentar la innovación y la escalabilidad, las pymes cuentan con herramientas más generales que buscan asegurar su estabilidad financiera. Las diferencias en el tratamiento fiscal reflejan las prioridades económicas del país: apoyar el desarrollo de modelos disruptivos y, al mismo tiempo, garantizar la sostenibilidad de las empresas tradicionales.

Estas claves son fundamentales para que empresarios y gestores comprendan las oportunidades fiscales disponibles y optimicen la gestión de sus recursos