Medidas 2023 de la Agencia Tributaria para reforzar el control y reducir la evasión fiscal

Dentro del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero para 2023, la Agencia Tributaria se centrará en la lucha contra la actividad no declarada y la economía sumergida, reiterando líneas prioritarias de comprobación ya utilizadas y otras nuevas como:

1. Presencia en aquellos sectores y modelos de negocio con alto riesgo de existencia de economía sumergida, prestando especial atención al uso intensivo de efectivo o al empleo de métodos electrónicos de pago radicados en el extranjero y no sujetos a las obligaciones de suministro de información.

2. Control del empleo de efectivo por encima de los máximos admitidos por la norma.

3. Potenciación de actuaciones coordinadas, enfocándose en contribuyentes que:

   • No admitan pagos por medios bancarios.
   • Obtengan rentas de entrega de bienes o prestaciones de servicios directamente realizados al consumidor final, aumentando los riesgos y la falta de control en cuanto a las formas de pago.
   • Exhiban signos externos de riqueza, patrimonio, rentabilidad o información financiera incoherentes o inconsistentes con respecto a las rentas declaradas.

4. Ejecución de actuaciones de control en actividades económicas con presencia intensiva de consumidores finales para evitar la falta de repercusión efectiva en la última fase de la cadena del IVA.

5. Lucha contra el uso de sistemas de procesamiento de información empresarial instalados en cajas registradoras que permitan omitir, interpolar o alterar operaciones ocultando las ventas verdaderas de una actividad.

6. Control del uso abusivo de la personalidad jurídica para canalizar rentas o realizar gastos personales de personas físicas, reduciendo improcedentemente los tipos impositivos aplicables.

7. Reforzamiento de las personaciones en las sedes donde se realice, de modo efectivo, la actividad económica.

8. Análisis de supuestos de sociedades vinculadas con una persona o grupo familiar.

9. Análisis globales del conjunto patrimonial, tanto personal como del entorno familiar, en casos de división artificial de la actividad que busquen minorar indebidamente su nivel de tributación directa.

Estas medidas buscan reforzar el control y reducir la evasión fiscal en actividades no declaradas y economía sumergida, mejorando así el cumplimiento de las obligaciones tributarias y la equidad en el sistema fiscal.